近日，国家税务总局下发了《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），其中有一个重要的内容就是明确了可转债的投资方和发行方的企业所得税处理问题。可转债作为一种特殊的金融工具，兼具债性和股性，具有转股的期权。因此，对于可转债的企业所得税处理问题一直是一 阅读更多

近日，国家税务总局发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号，以下简称“17号公告”），其第六条明确了不同性质的财政资金收入，适用不同的确认原则。整体来说，企业取得与经营直接相关的财政资金收入，应按权责发生制确认；取得与经营不直接相关的收入，应按收付实现制确 阅读更多

我们在《可转债企业所得税扣除问题本质上和股权激励是一模一样的》探究了可转债背后嵌入期权属性的税务影响后，最后回过头来看一下国家税务总局公告2021年第17号针对可转债企业所得税处理的征管口径。从17号公告规定来看，我们目前对于可转债的企业所得税处理是仅仅聚焦了其债性部分的利息。 可转债的投资无非两种 阅读更多

根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）有关要求，为促进集成电路产业和软件产业高质量发展，现就有关企业所得税政策问题公告如下： 一、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征 阅读更多

境外投资者一般分为境外个人、QFII（合格的境外机构投资者）、非居民企业，根据现行增值税规定，对于投资者对资产入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，取得的股息不缴纳增值税（固定分红除外）。这里主要讨论各类境外投资人取得境内分配股息分红的所得税问题： 一、个人投资者 对于境外个人投资境 阅读更多

随着税务管理越来越规范，各地税务机关对违反规定扩大核定征收企业所得税范围、按照行业或者企业规模大小“一刀切”地开展核定征收情况进行了清理整顿，要求企业完善会计核算转为查账征收。 一、核定征收企业所得税的范围 （一）可以核定的情形 根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发［2008］30号）的第 阅读更多

税务机关应加强和规范企业所得税管理，积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。 纳税人企业所得税核定征收转为查账征收，不仅仅是征收方式的转变，还需要对其纳税年度的界定、资产的税务处理、允许弥补 阅读更多

随着我国破产重整制度的日益完善和相关实践的不断丰富，破产重整案件中的涉税问题凸显，一些破产重整方案已经由债权人会议表决通过，却因为事先没有考虑到的涉税问题对方案实施结果产生实质性影响，导致方案最终实施结果远不尽人意甚至无法推行。 税务问题业已成为破产管理人、破产企业、债权人和相关方必须面对和解决的难 阅读更多

为深入贯彻党的十九届五中全会和中央经济工作会议精神，落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的部署，贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，按照《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总发〔2021〕14号）要求，国 阅读更多

一位从事医疗器械行业的工作者表示：单看医疗器械产品本身的材料成本，或许是比较低的。真正消耗资源的，是产品在拿到上市认证之前的设计研发、临床实验等为了证明其医疗器械法规的符合性而进行的前期投入。另外一部分是公司运营和渠道环节的差价部分。这两个步骤消耗的成本是抬高产品价格的主要因素。 可见，虽然说是暴利 阅读更多